Tymczasowy podatek solidarnościowy od dużych majątków został wprowadzony w 2022 r. jako środek przejściowy na dwa lata finansowe, ale ostatecznie stał się stałym elementem państwowego systemu podatkowego.
W ostatni piątek, 31 października, Zgromadzenie Narodowe Francji odrzuciło tak zwany podatek Tsukmana – podatek od bogactwa zaproponowany przez francuskiego ekonomistę Gabriela Tsukmana, profesora Uniwersytetu w Berkeley. Celem tego środka było wprowadzenie stawki 2% dla majątków przekraczających 100 milionów euro, w tym wartość aktywów w biznesie. Inna opcja, promowana przez socjalistów, zakładała stawkę 3% dla majątków przekraczających 10 milionów euro, z wyjątkiem rodzinnych przedsiębiorstw i start-upów. Żadna z tych propozycji nie przeszła przez parlament.
Odrzucenie tego środka było porażką dla rządu Sebastiena Lecornou, którego stabilność zależy od poparcia socjalistów przy uchwalaniu budżetu na 2026 rok. Według odrzucenie tego środka wzmogło napięcia polityczne i wznowiło debatę na temat sprawiedliwości podatkowej i redystrybucji bogactwa w kraju, w którym podatki od kapitału i tak należą do najwyższych w Europie.
Francja, która już w 2017 roku zniosła swój historyczny podatek od bogactwa, zastępując go bardziej ograniczonym podatkiem ukierunkowanym na nieruchomości, ponownie jest podzielona. I podczas gdy Francja pogrzebała podatek Tsutsmana jeszcze przed jego wprowadzeniem, w Hiszpanii postąpiono odwrotnie: na czas nieokreślony utrzymano bardzo podobny podatek – tymczasowy podatek solidarnościowy od dużych majątków .
Tymczasowy podatek w Hiszpanii, który stał się stały
Podatek ten został zatwierdzony ustawą nr 38/2022 i wszedł w życie 28 grudnia tego samego roku. Początkowo planowano, że będzie on tymczasowy, ograniczony do lat podatkowych 2022 i 2023, ale ostatecznie stał się stałym instrumentem systemu podatkowego państwa.
Pierwotny cel tego podatku, jak szczegółowo opisano na stronie ekonomicznej Wise , miał dwojaki charakter: zwiększenie dochodów w warunkach wysokiej inflacji i jednoczesna harmonizacja regionalnego opodatkowania. W Hiszpanii regiony takie jak Madryt, Andaluzja i Galicja stosowały pełne lub częściowe ulgi podatkowe w zakresie podatku od nieruchomości, tworząc konkurencję podatkową, którą rząd centralny starał się zrównoważyć tym środkiem. W przeciwieństwie do regionalnego podatku od nieruchomości, podatek ten ma charakter ogólnokrajowy i jest pobierany bezpośrednio przez agencję podatkową.
Podatek ten dotyczy dwóch kategorii podatników: osób fizycznych mieszkających w Hiszpanii i posiadających kapitał netto przekraczający 3 mln euro oraz nierezydentów, których aktywa lub inwestycje w Hiszpanii przekraczają tę kwotę. Podstawa opodatkowania jest obliczana na podstawie kapitału netto, czyli wartości aktywów i praw pomniejszonych o długi. Stawki podatku są progresywne. Wahają się od 0% dla kapitału netto poniżej 3 mln euro do 1,7% dla majątku przekraczającego 5,3 mln euro, 2,1% do limitu 10,7 mln euro i do 3,5% dla majątku przekraczającego tę kwotę.
Chociaż w kilku apelacjach twierdzono, że podatek ten jest niezgodny z konstytucją ze względu na potencjalne podwójne opodatkowanie lub naruszenie uprawnień regionalnych, wszystkie one zostały odrzucone. Rząd twierdzi, że celem podatku jest wzmocnienie sprawiedliwości podatkowej i zapewnienie, aby osoby o wyższych dochodach płaciły wyższe podatki, zwłaszcza w warunkach rosnących nierówności. Jednak opozycja i znaczna część środowiska biznesowego krytykują ten rodzaj podatku, twierdząc, że powoduje on niepewność prawną i utrudnia inwestycje zagraniczne.
Wpływy podatkowe od najbogatszych osób wzrosły o 57,7% w 2023 r.
Od momentu jego wprowadzenia wpływ tymczasowego podatku solidarnościowego od dużych majątków był już odczuwalny w skarbcu państwa. Według danych związku zawodowego inspektorów podatkowych opodatkowanie największych majątków wzrosło o 57,7% w 2023 r., ostatnim roku, dla którego dostępne są dane.
Hiszpański urząd skarbowy zebrał 1,97 mld euro, czyli około 600 mln euro więcej niż w poprzednim roku. Było to możliwe głównie dzięki zniesieniu ulg podatkowych, które przez lata sprowadzały odprowadzane podatki przez najbogatszych mieszkańców regionów takich jak Madryt i Andaluzja praktycznie do zera. Jednak wzrost ten można częściowo wyjaśnić wzrostem zadeklarowanych aktywów o 8%. Stowarzyszenie podatkowe podkreśliło, że główna część wzrostu dochodów jest związana właśnie ze zniesieniem tych regionalnych ulg podatkowych.
Społeczności o wyższym dochodzie na mieszkańca wnoszą do wspólnego funduszu więcej środków niż społeczności uboższe, dzięki czemu wraz z składkami państwowymi zasoby dostępne dla regionów ulegają „wyrównaniu”.
W 2023 r. 228 574 osoby złożyły zeznania podatkowe dotyczące stanu majątkowego, a ich średni kapitał netto wyniósł 4,08 mln euro. Najwięcej podatników jest w Katalonii (ponad 90 000), a Madryt przoduje pod względem zamożności: 24 533 podatników posiada średnio ponad 11 mln euro. Pomimo tych liczb podatek nadal ma umiarkowany wpływ. Podatnicy z Madrytu zapłacili średnio 10 249 euro, co stanowi zaledwie 0,21% ich kapitału netto, dzięki ulgom od aktywów w biznesie i innym ulgom, które nadal obowiązują.
Tylko trzy kraje europejskie utrzymują ogólny podatek od majątku
Jednak Hiszpania nie jest jedynym krajem europejskim, w którym obowiązuje ogólny podatek od majątku . Podobne opłaty obowiązują w Norwegii i Szwajcarii, podczas gdy inne kraje wprowadzają częściowe środki w odniesieniu do poszczególnych aktywów.
W Norwegii podatek jest pobierany od aktywów przekraczających 1,7 mln koron norweskich (około 145 000 euro) według stawki 1% do 20 mln koron (1,71 mln euro) i 1,1% powyżej tego progu. Dochody są rozdzielane między gminy, które otrzymują 0,7%, a rząd centralny, który otrzymuje 0,3%.
W Szwajcarii podatek od majątku różni się w zależności od kantonu, co powoduje różnice między poszczególnymi terytoriami. Na przykład w Zurychu podatek jest pobierany od aktywów przekraczających 80 000 franków szwajcarskich (około 85 500 euro) dla osób samotnych i 159 000 franków szwajcarskich (170 000 euro) dla małżeństw lub rodzin z jednym rodzicem. Stawki podatku są progresywne i wahają się od 0,05% do 0,3% dla aktywów przekraczających 3,5 mln euro.
Podobnie kraje takie jak Francja, Włochy, Belgia i Holandia zniosły stary podatek od czystego majątku, ale zachowały systemy częściowe. We Francji nieruchomości o wartości powyżej 1,3 mln euro podlegają podatkowi od nieruchomości będących własnością (IFI). Jednocześnie Włochy, Belgia i Holandia stosują specjalne opłaty od niektórych aktywów finansowych, nie opodatkowując majątku ogólnego.
